Säule 3a oder 3b? Unterschiede, Steuern, Eigenheim & Konkubinat im Vergleich
1. Direkter Systemvergleich: Säule 3a vs. Säule 3b
Im Schweizer Drei-Säulen-System bildet die 3. Säule die freiwillige private Selbstvorsorge zur Schliessung der Einkommenslücke aus AHV und Pensionskasse. Das Gesetz unterteilt diese Selbstvorsorge in zwei klar getrennte Bereiche mit unterschiedlichen steuerlichen und rechtlichen Spielregeln: die gebundene Vorsorge (Säule 3a) und die freie Vorsorge (Säule 3b). Die wichtigsten Unterschiede bei Steuern, Verfügbarkeit und Begünstigung zeigt die folgende Übersicht:
| Merkmal | Säule 3a (Gebundene Vorsorge) | Säule 3b (Freie Vorsorge) |
|---|---|---|
| Wer kann einzahlen? | Erwerbstätige mit AHV-pflichtigem Einkommen in der Schweiz | Jede Person mit Wohnsitz in der Schweiz (auch ohne Erwerb) |
| Jährliches Einzahlungslimit 2026 | CHF 7'258 (mit PK) / CHF 36'288 (ohne PK) | Unbegrenzt (keine gesetzliche Obergrenze) |
| Abzug vom steuerbaren Einkommen | Ja, zu 100 % abzugsfähig | Nein (ausser im Rahmen der allgemeinen Versicherungsabzüge, kantonal besonders hoch in GE/FR) |
| Vermögenssteuer während Laufzeit | Steuerfrei (weder Vermögens- noch Einkommenssteuer auf Erträgen) | Rückkaufswert unterliegt der Vermögenssteuer |
| Besteuerung bei Auszahlung | Gesonderte Kapitalauszahlungssteuer (reduzierter Satz) | 100 % einkommenssteuerfrei (bei erfüllten Kriterien gem. DBG Art. 20) |
| Begünstigtenordnung im Todesfall | Gesetzlich fixierte Reihenfolge gemäss Art. 2 BVV 3 | Frei wählbar (unter Beachtung erbrechtlicher Pflichtteile) |
2. Konkubinatspaare & Patchwork-Familien: Warum die Begünstigtenordnung entscheidend ist
In der gebundenen Säule 3a gibt Art. 2 BVV 3 zwingend vor, wer im Todesfall begünstigt ist: An erster Stelle steht immer der überlebende Ehegatte bzw. die eingetragene Partnerin oder der eingetragene Partner. Ein Konkubinatspartner kann im Rahmen der Säule 3a nur dann auf Stufe der direkten Nachkommen begünstigt werden, wenn die Lebensgemeinschaft vor dem Tod mindestens fünf Jahre ununterbrochen bestanden hat, eine massgebliche finanzielle Unterstützungspflicht vorliegt oder gemeinsame Kinder vorhanden sind – und diese Begünstigung vorgängig schriftlich bei der Vorsorgestiftung hinterlegt wurde.
Für Paare im Konkubinat ohne gemeinsame Kinder oder mit kürzerer Wohndauer sowie für Patchwork-Familien und Geschäftspartner bietet die freie Vorsorge (Säule 3b) deshalb einen entscheidenden Vorteil: Hier lässt sich die begünstigte Person im Todesfall von Beginn weg frei bestimmen, um Partner oder gemeinsame Immobilienfinanzierungen sofort abzusichern.
3. Eigenheim & Hypothek: Indirekte Amortisation über 3a und 3b
Beim Kauf von selbstbewohntem Wohneigentum lässt sich die 2. Hypothek statt direkt über die Bank auch über eine indirekte Amortisation via Säule 3a oder 3b tilgen. Der doppelte Steuervorteil: Ihre Hypothekarschuld (und damit der abzugsfähige Schuldzins bei den Steuern) bleibt während der Laufzeit konstant hoch, während Sie gleichzeitig Ihre 3a-Beiträge vom steuerbaren Einkommen abziehen und im Todesfall oder bei Erwerbsunfähigkeit die Tragbarkeit des Eigenheims für Ihre Familie absichern.
4. Wann lohnt sich die Kombination aus Säule 3a und 3b?
In der Praxis schliessen sich Säule 3a und 3b nicht aus, sondern ergänzen sich ideal. Sobald der gesetzliche Säule 3a Maximalbeitrag 2026 ausgeschöpft ist oder wenn Kapital vor dem 60. Altersjahr flexibel für grössere Lebensziele verfügbar bleiben soll, bildet eine fondsgebundene Säule 3b den steueroptimierten zweiten Baustein. Lesen Sie dazu auch unseren Systemvergleich Bank oder Versicherung sowie die Tipps unter Säule 3a Steuern sparen.